內容簡介
知名財稅學者李煒光教授潛心之作！
立足市場主體，聚焦稅改難點，直麵全球經濟，
探討減稅降費如何助力中國經濟發展！
中國社會科學院研究員張曙光、東北財經大學國民經濟工程實驗室主任周天勇作序
香港大學馮氏基金講席教授陳誌武、複旦大學經濟學教授韋森推薦
“十三五”時期，國家出台係列減稅降費政策；“十四五”時期，財政部將繼續執行製度性減稅降費政策。可以說，大減稅時代已經到來。
本書主要分為三部分：第1部分基於代表性省市民企稅負調研座談，立足真實世界，圍繞企業稅費負擔這一真實問題，跟進近年來我國減稅降費實施歷程及影響效果；第2部分記錄美國2016年減稅法案推進過程，依據拉弗曲線理論分析、總結美國此輪減稅的基本特征、實施效果及相關啟示；第3部分針對企業稅費負擔的衡量標準確定、企業社保費性質辨析、減稅降費與國家治理的關係等問題進行分析，嚐試從理論層麵探討減稅降費的必要性及可行性。
本書為中國減稅降費政策的實施提供參照經驗，有助於我們在現代化國家治理框架下認識減稅降費的重要性。
作者簡介
李煒光，著名學者，天津財經大學財稅與公共管理學院教授，曾任中國財政學會理事、中國財稅法研究會常務理事、多所大學的兼職教授。現已退休，任中國財政學會財政史研究專業委員會顧問，有多種學術專著和論文麵世。現居天津。
臧建文，河北金融學院講師，上海財經大學博士後。
目錄
推薦序一/I推薦序二/V
前言/001
第1部分中國減稅觀察
01民營企業生存發展與稅負/007
02社保減負中的權利及成本考量/018
03國有資本充實社保基金可否緩解社保基金收支可持續問題/021
04社保基金決算分析/029
05如何走出“社保改革困局”/039
06現代社保製度改革/046
07新一輪減稅降費與經濟增長/051
08增值稅減稅的政策效應/055
09當前持續性的減稅舉措建議/062
10地方政府財稅戰疫政策分析/065
11“五險一金”作為增值稅進項抵扣的可行性/071
12“五險一金”相關製度改革的緊迫性/075
13個人所得稅專項附加扣除應避免增加企業隱形成本/079
14增加居民工資收入的源頭活水/083
15住房公積金的“福利幻覺”/086
16餐飲個體戶日記賬/094
第2部分美國減稅研究
01餐巾紙上的稅收革命/109
02裏根的“河船賭博”/115
03減稅的法律程序與法治思維/121
04印第安納州的智慧/126
05一份稅改報告引發的爭論/134
0610個酒友的故事/143
07特朗普的“深情一吻”/150
08美國減稅周年紀/155
09老布什“不加稅”的故事/160
10美國《納稅人第一法案》/163
11美國減稅的啟示/166
12美國21位州長為何寫信擁護減稅/171
13緩繳工薪稅/174
14美國減稅法案中的“機會特區”/178
第3部分減稅降費探討
01我國企業稅費負擔衡量標準/187
02“無謂損失”效應及其政策啟示/212
03交易成本視角下社會保險稅費性質/218
04我國企業稅負計算標準的幾個問題/228
05行政管製能否解決市場失靈問題/239
06財政製度的演化與現代世界的誕生/241
07納稅也是納稅者的需要/247
08征稅、用稅與財富創造/253
09財政是國家治理的基礎和重要支柱/257
附錄李煒光訪談錄/264
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最後修改：2024 年 03 月 16 日
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